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1、12编委会编委会指导专家廖双辉张俊杰陈寿伟熊 松李 杰执笔人张琦彬调研团队尹彬彬张 敏吴光豪范苏云黄江山李昌海杜明璇课题组成员严丹虹黄宝琦鲁恒超于 淏李媛媛吴金苔3摘要摘要随着全球气候变化加剧推动各国低碳转型加码，以及中国“双碳”战略“1+N”政策体系的构建，金融机构作为资本配置核心枢纽，其可持续信息披露已从自愿行为转向强制合规。然而，中小银行作为服务地方经济的“毛细血管”，却面临盈利能力承压、信用风险暴露、科技竞争弱势等多重挑战，亟需通过提升可持续信息披露能力来突破发展瓶颈、践行普惠金融。研究通过分层抽样选取覆盖东西南北中区域、不同上市状态与资产规模的 12 家中小银行开展实地调研，梳理其披

2、露现状：中小银行披露行为呈现“强制驱动”与“自愿先行”二元分化，上市银行（尤其是港股上市银行）受监管约束形成体系化披露框架，非上市银行则依赖管理层战略认知，披露水平参差不齐；区域层面，绿色金融改革创新试验区银行依托政策红利形成特色披露实践，资源型地区银行聚焦转型金融披露，沿海地区银行则发力蓝色金融与跨境绿色金融披露。调研发现中小银行可持续信息披露存在四大核心瓶颈：一是驱动力不足驱动力不足，多数银行仍以合规为首要目标，非上市银行缺乏资本市场约束，且外部激励机制缺位，未能认识到披露的价值创造属性；二是数据基础薄弱数据基础薄弱，内外部数据分散、统计口径不统一，碳核算（尤其是范围三融资排放核算）方法学

3、与实操能力欠缺，系统支撑不足；三是组织架构缺陷与专业人才缺失组织架构缺陷与专业人才缺失，ESG 治理架构权威性不足、跨部门协同失灵，兼具金融与环境专业能力的4复合型人才稀缺，能力建设体系不完善；四是内控与风险管理不内控与风险管理不完善完善，ESG 风险未深度嵌入信贷审批、风险定价等核心流程，气候风险压力测试成熟度低，“洗绿”风险管控存在全流程短板。研究借鉴欧盟中小企业简化披露标准、美国社区银行气候风险管理框架、日本地方银行环境金融创新等国际经验，结合新兴市场普惠金融与 ESG 融合、社会影响力评估、气候韧性金融等实践，提出差异化能力提升路线图：基础薄弱机构聚焦“从无到有”，搭建 ESG 治理架

4、构、夯实碳核算基础、发布简版环境信息声明；具备基础机构侧重“从有到优”，升级数据治理体系、拓展环境风险管理范围、建立绿色金融绩效考核机制；领先上市机构追求“从优到精”，提升数据质量至投资级标准、精细化气候风险管理、推动披露从合规工具转向战略资产。此外，研究从完善内部治理与组织保障、构建 ESG 与气候风险管理体系、推进差异化碳核算、建立气候风险压力测试机制四方面提出具体建议，旨在推动中小银行通过可持续信息披露实现合规升级与价值创造的双重目标，既助力自身应对行业挑战、提升核心竞争力，也推动金融资源向绿色低碳领域倾斜，服务地方经济可持续发展。5目目 录录编委会.2摘要.3第一章 引言.71.1 研

5、究背景.71.2 研究内容.111.3 研究方法.19第二章 可持续信息披露的政策与监管环境.282.1 国际可持续信息披露标准演进.282.2 我国从“自愿”到“准强制”的信息披露历程.332.3 国内金融机构可持续信息披露政策体系建设.41第三章 可持续信息披露诱导因素.483.1 国际主流评级机构对金融服务业 ESG 关注点以 MSCI为例.483.2国内主流评级机构对金融服务业ESG关注点以中证为例.533.3 联合国相关组织对金融服务业的要求以 PRB 为例.58第四章 中小银行可持续信息披露现状分析.634.1 强制披露与自愿披露的差异化表现.634.2 上市银行与非上市银行的披露

6、差距.684.3 区域实践的先试先行.796第五章 中小银行可持续信息披露能力瓶颈.845.1 披露规模攀升，但内生动力不足.845.2 基础工作已启动，但数据治理与碳核算能力薄弱.885.3 组织机制初步搭建，但权责协同与专业能力亟待加强.925.4 风控意识开始提升，但内嵌深度与工具成熟度明显不足.96第六章 国际经验借鉴.996.1 发达国家中小银行 ESG 实践.996.2 新兴市场适应性经验.110第七章 可持续信息披露能力提升路径.1227.1 中小银行可持续信息披露研究的启示.1227.2 中小银行可持续信息披露能力提升路线图.1267.3 中小银行可持续信息披露能力提升的建议.