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1、2022年度上市银行预期信用风险损失披露情况分析报告20232023年年6 6月月12023毕马威企业咨询(中国)有限公司中国有限责任公司，是与英国私营担保有限公司毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。减值范围及构成较为稳定。2022年样本内银行披露的减值范围内发放贷款及垫款、金融投资三分类资产余额平均占比基本与2021年持平。对公类贷款余额平均占比较2021年略有上升，零售类贷款余额平均占比较2021年略有下降。摘要本期分析数据截止至2023年4月30日，样本包括58家已完成年报披露的已上市银行。分析内容不仅包括了公开可批量查询的年报数据表现

2、分析，还结合了近年实操中同业关注的模型细节对年报中的减值会计政策、信用风险政策进行了深挖并较去年披露内容进行比对分析，例如，风险分组、阶段划分方案、前瞻性调整中宏观经济指标更新频率、预期信用损失模型中就ESG的考量、管理层叠加的应用等。分析重点分析重点主要包括：1 12 23 34 45 56 6减值范围及构成分析信贷资产质量分析表内资产信用减值分析表外项目信用减值分析信用减值损失分析预期信用损失模型相关披露分析数据来源：各银行年报公开披露、毕马威整理分析。通过以上分析，我们发现：通过以上分析，我们发现：1 12 23 34 45 56 6整体信贷资产质量持续改善。2022年样本内银行披露的贷

3、款不良率平均为1.40%，较去年下降0.02%。对公贷款不良率平均值由1.84%下降至1.63%，零售贷款不良率平均值从1.13%上升至1.44%。贷款五级分类迁徙率不同程度有所下降。风险抵补能力持续加强。2022年样本内银行拨备覆盖率均值由2021年的274.02%上升至2022年的281.95%。已披露银行表内信贷资产三阶段余额和减值准备整体计提比例平均较2021年无显著变化。不同类型银行阶段一资产计提率平均差异较为明显。表外项目信用损失计提差异显著。2022年末表外业务拨备计提率平均约为0.58%，较2021年末上升0.03%。不同类型银行表外项目计提率范围差异较大。信贷成本持续下降。近

4、三年上市银行信贷成本持续下降，样本内披露银行平均信贷成本从2020年的1.53%下降至2022年的1.18%，降幅约为23%，其中股份制商业银行、城市商业银行下降最显著，降幅分别为27%、25%。模型相关披露更加充分。除会计政策外，多家银行还就本年内部评级等级变化、模型方案变化、前瞻性调整权重调整进行了披露。部分银行还对管理层叠加以及ESG对预期信用风险损失模型影响的评估进行了披露。本年多家银行就商业银行预期信用损失法实施管理办法相关的执行情况增加了相关信息的披露。22023毕马威企业咨询(中国)有限公司中国有限责任公司，是与英国私营担保有限公司毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中

5、的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。样本银行概况全国性股份制商业银行全国性股份制商业银行1招商银行A+H2兴业银行A3浦发银行A4中信银行A+H5中国民生银行A+H6中国光大银行A+H7平安银行A8华夏银行A9浙商银行A+H10渤海银行H城市商业银行城市商业银行1北京银行A2江苏银行A3上海银行A4宁波银行A5南京银行A6杭州银行A7徽商银行H8中原银行H9盛京银行H10成都银行A11长沙银行A12天津银行H13哈尔滨银行H14重庆银行A+H15贵阳银行A16郑州银行A+H17贵州银行H18青岛银行A+H19苏州银行A20江西银行H21齐鲁银行A22九江银行H23兰州银行A24西安银行A2

6、5甘肃银行H26厦门银行A27威海银行H28晋商银行H29泸州银行H*此表格以集团总资产为基准降序排列国有大型商业银行国有大型商业银行1中国工商银行A+H2中国建设银行A+H3中国农业银行A+H4中国银行A+H5中国邮政储蓄银行A+H6交通银行A+H数据来源：各银行年报公开披露、毕马威整理分析。样本概况样本概况本次报告样本涵盖58家上市银行，其中包括6家国有大型商业银行，10家全国性股份制商业银行，29家城市商业银行和13家农村商业银行。已上市银行中锦州银行因财务重组交易原因暂未发布年报，故未包含在本年样本银行内。本报告2021年的数据采用2022年年报披露的更新数据重新统计。农村商业银行农村