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1、东南亚税收指南-2026Guide to Taxation in Southeast Asia-2026031 引言 04 Introduction 2 东南亚中国服务部税务领导人 05 CSG Tax Leaders in SEA 3 文莱 06 Brunei 4 柬埔寨 20 Cambodia 5 印度尼西亚 42 Indonesia 6 老挝 70 Laos 7 马来西亚 87 Malaysia 8 缅甸 113 Myanmar 9 菲律宾 132 Philippines 10 新加坡 152 Singapore 11 泰国 180 Thailand 12 越南 204 Vietnam

2、目录Contents东南亚税收指南2026|目录Guide to Taxation in Southeast Asia-2026|Contents04东南亚税收指南2026|引言Guide to Taxation in Southeast Asia-2026|Introduction欢迎阅读2026年东南亚税收指南在全球贸易摩擦加剧、地缘政治紧张升级及政策不确定性上升的背景下，国际经贸格局正加速重构。美国“对等关税”等贸易保护主义措施持续影响全球供应链布局与跨境投资路径。与此同时，近期中东局势的不确定性通过能源与供应链渠道外溢，可能间接影响东盟的相对吸引力。作为全球重要原油与液化天然气运输通道

3、，霍尔木兹海峡的风险外溢已对亚洲能源价格产生影响。对高度依赖能源进口的东盟国家而言，能源价格波动可能通过成本与利润渠道影响企业税基稳定性与财务韧性。企业在“降本增效”之外，愈发需要从战略层面审视全球架构、区域布局与风险管理能力。尽管外部环境复杂多变，东盟整体仍展现出较强韧性与长期发展潜力。新加坡继续发挥区域总部与资本枢纽功能，成为中资企业布局东南亚的重要战略平台。凭借稳定的制度环境与国际化资源优势，新加坡已成为企业统筹区域业务、资本运作及跨境协同的关键节点。东盟凭借区位优势、年轻人口结构及持续改革动力，仍是全球资本与企业海外布局的重要目的地。2025年，中国与东盟贸易总值达7.55万亿元人民币

4、，同比增长8.0%，经贸联系持续深化。中资企业出海模式正由“走出去”向“融进去”转型，更加重视本地收入能力与长期市场渗透。在人工智能、大数据、云计算、半导体及数字金融等领域，越来越多企业选择在东盟设立区域中心或加快市场拓展。2022年1月1日，区域全面经济伙伴关系协定（RCEP）正式生效实施，区域一体化持续推进，但税务与合规环境复杂度显著提升。随着OECD“支柱二”全球最低税规则在包括新加坡在内的多个东盟国家逐步落地，企业在区域总部架构、利润分配、转让定价及税收优惠安排方面面临更严格的最低税负约束。同时，供应链重构与能源成本波动可能影响原产地规则适用、关税筹划及间接税管理。在多重不确定性叠加之

5、下，企业税务管理已从合规与成本优化，升级为战略层面的风险管理议题。构建兼顾税务效率、全球最低税合规与供应链韧性的经营体系，将成为企业在东盟实现长期稳健发展的关键。本指南汇集东盟十国最新投资与税务政策解析，助力企业把握机遇、有效应对挑战。感谢您对本指南一如既往的支持。如需了解更多信息或税务建议，欢迎联系各国中国服务部领导人。Welcome to the 2026 edition of the Guide to Taxation in Southeast Asia Against a backdrop of escalating global trade frictions,intensifyin

6、g geopolitical tensions,and rising policy uncertainty,the international economic landscape is undergoing accelerated restructuring.Protectionist measuressuch as the United States“reciprocal tariff”initiativescontinue to reshape global supply chain configurations and cross-border investment flows.At