浩天研究院：2025行业报告-中国境内居民个人境外所得怎么“税”才无忧？（21页）.pdf

1、？忧无才”税“么怎品出院究研天浩南指务业税纳报申得所外境人个民居内境得所外境人个民居内境国中 HYLANDS 浩天律师事务所抱/朴/守/正 至/诚/四/达 北京浩天律师事务所地址：北京市朝阳区东三环中路5号财富金融中心3、11、12层电话：+86 10 65028888邮编：100020 关注浩天法律评论了解更多浩天信息关注浩天研究院了解更多行业研究 北京浩天(深圳)律师事务所地址：深圳市福田区益田路5033号平安金融中心102层电话：+86 755 8339 8866邮编：518048 关注浩天深圳了解更多法律服务动态律所简介HYLANDS LAW FIRMHYLANDS LAW FIRMH

2、YLANDS LAW FIRM北京浩天律师事务所（“浩天”）创于1997 年，总部位于北京。历经多年发展，浩天现已设有北京、上海、州、深圳、沙、成都、重庆、连、福州、贵阳、哈尔滨、海、杭州、合肥、济南、昆明、南昌、南京、南宁、宁波、岛、家庄、沈阳、苏州、天津、太原、温州、武汉、乌鲁、锡、西安、徐州、银川、郑州、北京（密云区）、北京（昌平区）、港、旧、什凯克 40 家办公室和浩天胡关李罗(前海)联营律师事务所及1 家知识产权代理事务所。浩天在全球130 多个国家和地区拥有超过150 家合作律师事务所，可为全球客提供站式、多领域、跨国界的专业法律服务。浩天现有600 余位合伙及顾问，2000余名律

3、师和专业员，能够为客提供英语、语、韩语等多种语的法律服务。浩天是中国优秀的型综合性端商事律师事务所之，连续多年荣获钱伯斯（Chambers and Partners）、亚洲法律杂志（ALB）、法律500 强（The Legal 500）、亚洲法律概况（asialaw Profiles）、IFLR1000和商法（China Business Law Journal）等国际法律评级机构的推荐及奖项。HYLANDS LAW FIRMHYLANDS LAW FIRMHYLANDS LAW FIRM4前言近期，税务机关已陆续启动对境内居民个人的“全球所得信息核查与补申报提示”，境内、境外资产与收入信息的

4、穿透管理愈加严格。对于取得境外薪酬、分红、利息、股权收益、信托分配或投资回报的个人而言，“怎么报”“报多少”“报哪里”已成为影响合规与财富安全的核心问题。在CRS（共同申报准则）和中外税收协定背景下，错误或遗漏申报不仅会导致滞纳金与罚款，甚至可能触发信用风险与出入境限制。从公开信息可以看到，各地税务部门针对境内居民个人境外收入已形成系统化的检查流程，以税收大数据为基础，运用提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光的“五步工作法”层层递进，开展风险提醒和敦促整改。随着税收征管法规的不断完善和智慧税务等征管手段的升级，境内居民个人的境内、外涉税信息逐渐透明化，过去习以为常的“共识”或“惯例

5、”，可能隐藏着极大的税务合规风险。特别是有取得境外所得的个人，应正确识别涉税“误区”，并有效防范个人税务风险。5 北京浩天（深圳）律师事务所 高级合伙人 北京浩天（深圳）税务法律研究中心主任 徐仲锋主笔人学术支持：浩天公司业务专业委员会-税务组浩天深圳税务法律研究中心徐仲锋律师，法学学士、经济学硕士，兼具会计师资格。从事金融财务 18 年，律师 24 年，经验深厚。擅长税务、金融等多领域法律业务，在税务筹划、企业合规等方面经验丰富。承办刑、民、行及非诉案件众多，专业能力卓越。4前言近期，税务机关已陆续启动对境内居民个人的“全球所得信息核查与补申报提示”，境内、境外资产与收入信息的穿透管理愈加严

6、格。对于取得境外薪酬、分红、利息、股权收益、信托分配或投资回报的个人而言，“怎么报”“报多少”“报哪里”已成为影响合规与财富安全的核心问题。在CRS（共同申报准则）和中外税收协定背景下，错误或遗漏申报不仅会导致滞纳金与罚款，甚至可能触发信用风险与出入境限制。从公开信息可以看到，各地税务部门针对境内居民个人境外收入已形成系统化的检查流程，以税收大数据为基础，运用提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光的“五步工作法”层层递进，开展风险提醒和敦促整改。随着税收征管法规的不断完善和智慧税务等征管手段的升级，境内居民个人的境内、外涉税信息逐渐透明化，过去习以为常的“共识”或“惯例”，可能隐藏着