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1、1支持乡村振兴税费优惠政策指引2.02025年8月目录一、支持农村集体经济发展.11 农村集体产权制度改革暂不征收土地增值税.12 农村集体经济组织股份合作制改革免征契税.13 农村集体经济组织清产核资免征契税、印花税.24 农村土地、房屋确权登记不征收契税.35 农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水不缴纳水资源税.46 修建社会公益项目及保障性安居工程免征森林植被恢复费.47 购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同免征印花税.5二、支持农村基础设施建设.6（一）基础设施建设税收优惠.68 国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半”.69

2、 农村电网维护费免征增值税.810 抽水蓄能发电取用水免征水资源税.911 供热企业采暖费收入免征增值税.10（二）农田水利建设税费优惠.1112 县级及县级以下小型水力发电单位可选择按照简易办法计算缴纳增值税1113 水利设施用地免征城镇土地使用税.1214 农田水利设施占用耕地不征收耕地占用税.1215 国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加.1316 水利工程占用耕地减征耕地占用税.14（三）农民住宅建设税费优惠.1517 农村居民占用耕地新建自用住宅减半征收耕地占用税.1518 农村烈属等优抚对象及低保农民新建自用住宅免征耕地占用税.1619 农村居民建设住宅免征森林植

3、被恢复费.1620 利用农村集体土地新建、翻建自用住房免征水土保持补偿费.17（四）农村饮水工程税收优惠.1821 农村饮水安全工程新建项目投资经营所得企业所得税“三免三减半”1822 农村饮水安全工程免征增值税.1923 农村饮水安全工程运营管理单位自用房产免征房产税.2024 农村饮水安全工程运营管理单位自用土地免征城镇土地使用税.2125 建设农村饮水安全工程承受土地使用权免征契税.2226 农村饮水安全工程免征印花税.2327 供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水减免水资源税.24三、推动乡村特色产业发展.252（一）优化土地资源配置税收优惠.2528 转让土地使用权给农业生产者用

4、于农业生产免征增值税.2529 承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税.2630 出租国有农用地给农业生产者用于农业生产免征增值税.2631 直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税.2732 土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属，免征或者减征契税.2833 开山填海整治的土地和改造的废弃土地定期免缴城镇土地使用税.2834 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税.3035 学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税.3036 医疗机构占用耕地免征耕地占用税.3137 社会福利机构占用耕地免征耕地占用税.32（二）促进农业生

5、产税收优惠.3238 农业生产者销售的自产农产品免征增值税.3239 进口种子种源免征进口环节增值税.3340 进口玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税.3441 单一大宗饲料等在国内流通环节免征增值税.3542 生产销售有机肥免征增值税.3643 滴灌产品免征增值税.3744 生产销售农膜免征增值税.3845 批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税.3946 纳税人购进农业生产者销售自产的免税农业产品可以抵扣进项税额.3947 农产品增值税进项税额核定扣除.4148 从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税.4349 从事“四业”的个人暂不征收个人所得税.4550 农业服务免征增值税.4551 捕

6、捞、养殖渔船免征车船税.4652 农村居民拥有使用的三轮汽车等定期减免车船税.4753 采摘观光的种植养殖土地免征城镇土地使用税.4854 规定限额内的农业生产取用水免征水资源税.4955 农业生产排放应税污染物的暂予免征环境保护税.49（三）支持新型农业经营主体发展税收优惠.5056“公司农户”经营模式销售畜禽免征增值税.5057 以“公司农户”经营模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得税5158 农民专业合作社销售本社成员生产的农产品免征增值税.5359 农民专业合作社向本社成员销售部分农用物资免征增值税.5460 购进农民专业合作社销售的免税农产品可以抵扣进项税额.54（四）促进农产品