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1、支 持 科 技 创 新 税 费 优 惠 政 策 汇 编前 言科技创新大潮澎湃，千帆竞发勇进者胜。习近平总书记在黑龙江考察调研期间指出，整合科技创新资源，引领发展战略性新兴产业和未来产业，加快形成新质生产力。发展新质生产力是推动高质量发展的内在要求和重要着力点，加快形成更多新质生产力，迫切需要科技创新做好动力引擎、当好开路先锋。广州科技创新资源丰富、科技创新氛围浓厚。广州税务聚焦发展壮大新质生产力，从激活企业科创内动力和优化科技创新外环境两个维度，梳理编制了支持科技创新税费优惠政策汇编。汇编从适用主体、政策内容、适用条件、办理材料、政策依据等方面对政策进行了归集，同时聚焦广州市重点领域建设，配套

2、梳理支持广州市重点领域科技创新主要税费优惠政策页码索引表，列举部分重点税费优惠政策申报办理流程供企业参考，便于企业快速了解掌握、对照适用政策，助力产业科技深度融合、互促双强。本汇编内容供学习参考之用，如遇政策调整或新增，请按新规定执行。科 技创新税费优惠政策汇编一、激活科技创新“内动力”1（一）促进企业研究开发11.先进制造业增值税加计抵减税收优惠政策12.集成电路企业增值税加计抵减政策13.工业母机企业增值税加计抵减政策24.制造业、科学技术服务业等行业增值税期末留抵税额退税政策35.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策46.从事空载重量大于45吨的民用客机研制项目而形成的增值税期末留

3、抵税额予以退还政策57.从事大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还政策58.软件产品增值税即征即退政策69.新型墙体材料增值税即征即退政策710.创新药后续免费使用不征收增值税政策711.研发费用加计扣除政策812.企业委托研究开发费用税前加计扣除政策 1013.合作、集中研究开发费用税前加计扣除政策1114.优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策 1215.集成电路和工业母机研发费用120%加计扣除政策1316.高新技术企业减按15税率征收企业所得税政策15支 持 科 技 创 新 税 费 优 惠 政 策 汇 编目 录17.设在广州南沙先行启动区

4、符合条件的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税政策1618.技术先进型服务企业减按15税率征收企业所得税政策1719.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年政策1820.广州南沙高新技术重点行业企业亏损结转年限延长至13年政策1921.软件企业即征即退增值税税款作为不征税收入政策2022.非营利科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入免征企业所得税政策2123.高新技术企业出口退（免）税政策2324.转制科研机构有关税收优惠政策24（二）促进企业设备更新241.研发机构采购国产设备全额退还增值税政策242.纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额

5、一次性抵扣政策263.设备、器具一次性税前扣除政策274.固定资产加速折旧 285.制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧政策296.企业外购软件缩短折旧或摊销年限政策307.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限政策318.非营利性科研机构自用房产土地免征房产税、城镇土地使用税政策339.从事大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目的纳税人及其全资子公司自用的科研、生产、办公房产及土地，免征房产税、城镇土地使用税政策3310.从事空载重量大于45吨的民用客机研制项目的纳税人及其全资子公司自用的科研、生产、办公房产及土地，免征房产税、城镇土地使用税政策34（三）促进企业

6、成果转化341.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税政策342.技术转让所得减免企业所得税政策353.企业以技术成果投资入股递延缴纳企业所得税政策374.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税政策385.非营利性科研机构和高校职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税政策396.科研机构、高等学校职务科技成果转化股权奖励递延缴纳个人所得税政策417.个人以技术成果投资入股递延缴纳个人所得税政策42科 技创新税费优惠政策汇编（四）促进产业优化发展431.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税政策432.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税政策443.动漫企业享受软件产业发