国家税务总局：2023中国居民赴埃塞俄比亚投资税收指南（153页）.pdf

1、中国居民赴埃塞俄比亚投资税收指南国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组中国居民赴埃塞俄比亚投资税收指南1前言埃塞俄比亚联邦民主共和国（以下简称“埃塞俄比亚”或“埃塞”）地处21世纪海上丝绸之路，位于非洲之角的中心，具有独特的区位优势，历史悠久，自然资源较为丰富。作为非洲大陆和印度洋地区的金融中心，埃塞俄比亚是外国投资者进入非洲大陆的门户，在推动“一带一路”项目合作中发挥着重要作用。在中非共建“一带一路”、“携手构建更加紧密的中非命运共同体”的大背景下，为帮助中国赴埃塞俄比亚投资的企业和个人了解当地的投资环境及税收制度，有效规避、防范和应对境外税收风险，我们编写了中国居民赴埃塞俄比

2、亚投资税收指南（以下简称指南）。本指南共分六个章节。第一章是埃塞俄比亚的经济概况。第二章是埃塞俄比亚的税收制度，主要涉及企业所得税、个人所得税、增值税等其他税（费），重点列示了各税种的纳税义务人、征收范围、税率、税收优惠政策及应纳税额等内容。第三章是税收征收和管理制度，涵盖了税务登记、纳税申报、税务检查等方面的信息。第四章介绍埃塞俄比亚特别纳税调整相关的政策。第五章是中埃税收协定及相互协商程序，通过对中埃税收协定的详细介绍和解读，使企业深入了解税收协定的内容，充分运用税收协定，维护自身的合法权益。第六章提示了在埃塞俄比亚进行投资和生产经营可能存在的税收风险，并对“走出去”企业提出了相应的建议。

3、指南仅基于2023年6月底前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关咨询，以避免不必要的税收风险及由此带来的损失。指南存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。中国居民赴埃塞俄比亚投资税收指南1目目录录第一章第一章埃塞俄比亚埃塞俄比亚经济概况经济概况.1 11.1 近年经济发展情况.11.2 支柱和重点行业.41.2.1 产业和主要行业发展情况.41.2.2 发展计划.71.3 经贸合作.81.3.1 参

4、与地区性经贸合作.81.3.2 与中国的经贸合作.91.4 投资政策.111.4.1 投资门槛.111.4.2 投资吸引力.141.4.3 投资退出政策.15第二章第二章埃塞俄比亚税收制度简介埃塞俄比亚税收制度简介.16162.1 概览.162.1.1 税制综述.162.1.2 税收法律体系.172.1.3 最新税制变化.192.2 企业所得税.202.2.1 居民企业.212.2.2 非居民企业.302.2.3 申报制度.322.3 个人所得税.352.3.1 居民纳税人.362.3.2 非居民纳税人.392.3.3 申报制度.412.4 增值税.422.4.1 概述.422.4.2 税收优

5、惠.462.4.3 应纳税额.482.4.4 申报制度.492.5 消费税.49中国居民赴埃塞俄比亚投资税收指南22.5.1 概述.492.5.2 税收优惠.512.5.3 特殊规定.522.5.4 应纳税额.532.5.5 申报制度.532.6 营业税.542.6.1 概述.542.6.2 税收优惠.552.6.3 应纳税额.562.6.4 申报制度.562.7 关税.562.7.1 概述.562.7.2 税收优惠.572.7.3 应纳税额.592.7.4 申报制度.602.8 进口货物附加税.602.8.1 概述.602.8.2 税收优惠.602.8.3 应纳税额.602.9 其他.602

6、.9.1 预提所得税.612.9.2 资本利得税.652.9.3 租赁税.662.9.4 特许权使用费.672.9.5 印花税.68第三章第三章税收征收和管理制度税收征收和管理制度.72723.1 税收管理机构.723.1.1 税务系统机构设置.723.1.2 税务管理机构职责.723.2 居民纳税人税收征收和管理.733.2.1 税务登记.733.2.2 账簿凭证管理制度.753.2.3 纳税申报.77中国居民赴埃塞俄比亚投资税收指南33.2.4 税务检查.783.2.5 税务代理.823.2.6 法律责任.843.2.7 其他征管规定.863.3 非居民纳税人税收征收和管理.873.3.1