国家税务总局：2023中国居民赴埃及投资税收指南（110页）.pdf

1、中国居民赴埃及中国居民赴埃及投资税收指南投资税收指南国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组中国居民赴埃及投资税收指南1前言埃及是中国在非洲投资的重要市场，随着“一带一路”倡议的全面实施，中国对埃及的投资快速增长。为了更好地服务“走出去”纳税人，帮助中国居民了解埃及投资环境和税收制度，我们组织编写了中国居民赴埃及投资税收指南（以下简称“指南”）。该指南围绕埃及经济概况及投资主要关注事项、埃及税制、埃及税收征收与管理、特别纳税调整、中埃税收协定以及投资可能存在的税务风险等 6个方面进行解读。第一章主要介绍了埃及国家经济概况及投资环境，包括近年经济发展情况、支柱和重点行业、经贸合作以及

2、投资政策 4 部分。第二章主要介绍了埃及现行税制和疫情期间税收政策。现行税制以所得税为主要税种，辅以其他税种构成。主要包括企业所得税、个人所得税、增值税、关税以及其他一些小税种和新引入的税种（比如：印花税、房地产税、娱乐中心税）。疫情期间的扶持政策包括信贷扶持政策、降低贷款成本、税收优惠政策、纳税申报扶持政策、能源优惠政策以及特区扶持政策 6 部分。第三章主要介绍了埃及税收征收与管理，包括居民纳税人税收管理机构、税务登记、账簿凭证、税务检查、税务代理、法律责任以及非居民纳税人的税收征收和管理等。第四章主要介绍了特别纳税调整政策，包括关联交易、同期资料、转让定价、预约定价、受控外国企业、成本分摊

3、协议管理、资本弱化以及法律责任。第五章主要介绍了中埃税收协定及相互协商程序。第六章主要是对中国居民赴埃及投资进行税收风险提示，包括信息报告、纳税申报、调查认定、享受税收协定待遇等方面可能存在的税收风险。本指南仅基于 2023 年 5 月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申中国居民赴埃及投资税收指南2请、税收协定待遇申请、转让定价调查、税务稽查等方面的问题时，应及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不

4、吝指正。中国居民赴埃及投资税收指南1目目录录前前言言.1 1第一章第一章埃及经济埃及经济概况概况.1 11.1 近年经济发展情况.11.2 支柱和重点行业.41.3 经贸合作.61.3.1 参与地区性经贸合作.61.3.2 与中国的经贸合作.61.4 投资政策.71.4.1 投资门槛.71.4.2 投资吸引力.7第二章第二章埃及埃及税收制度简介税收制度简介.11112.1 概览.112.1.1 税制综述.112.1.2 税收法律体系.112.1.3 最新税制变化.122.2 企业所得税.142.2.1 居民企业.152.2.2 非居民企业.202.2.3 申报制度.222.3 个人所得税.23

5、2.3.1 居民纳税人.232.3.2 非居民纳税人.282.3.3 申报制度.292.4 增值税.302.4.1 概述.302.4.2 税收优惠.342.4.3 应纳税额.362.4.4 申报制度.372.5 关税.382.6 其他税（费）.402.6.1 印花税.402.6.2 房地产税.42中国居民赴埃及投资税收指南22.6.3 娱乐中心税.43第三章第三章税收征收和管理制度税收征收和管理制度.44443.1 税收管理机构.443.1.1 税务系统机构设置.443.1.2 税务管理机构职责.443.2 居民纳税人税收征收和管理.453.2.1 税务登记.453.2.2 账簿凭证管理制度.

6、463.2.3 纳税申报.473.2.4 税务检查.473.2.5 税务代理.483.2.6 法律责任.493.2.7 其他征管规定.493.3 非居民纳税人税收征收和管理.503.3.1 非居民税收征管措施简介.503.3.2 非居民企业税收管理.50第四章第四章特别纳税调整政策特别纳税调整政策.52524.1 关联交易.534.1.1 关联关系判定标准.534.1.2 关联交易基本类型.534.1.3 关联申报管理.544.2 同期资料.544.2.1 分类及准备主体.544.2.2 具体要求及内容.554.2.3 其他要求.554.3 转让定价调查.554.3.1 原则.554.3.2