ICCT：美国通胀削减法案IRA清洁氢能减税政策研究报告（27页）.pdf

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1、美国通胀削减法案（IRA）清洁氢能减税政策主讲人：ICCT高级研究员 周圆融时间：2024年5月31日，周五地点：北京，中国第三期“低碳交通”知享会Knowledge Sharing22022年8月16日，美国签署通过了通胀削减法案预算调整法案，有效期为10年旨在缓解通货膨胀、推动国内经济发展通胀削减法案（IRA）筹集7400亿 企业税收 征税查漏补缺 处方药定价改革支出项目 医疗：640亿 减少赤字：3000+亿 能源安全和气候变化：3690亿3美国史上规模最大的应对气候变化投资法案帮助温室气体减排40%，2030年较2005年（美国减排目标为50-52%）IRA的气候意义3690亿气候资金

2、清洁能源电动汽车建筑能效空气污染农业42700亿用于税收抵免在清洁能源领域包括：零排放电力生产（45、45U、45Y）二氧化碳捕集（45Q）清洁交通燃料（45Z）清洁氢能生产（45V）IRA的减税支持545V氢能生产减税政策基本要求2023年1月1日开始生效；于2013年1月1日至2032年12月31日期间（含）投入生产的制氢设施可申请减税；设施投入使用后的第一个十年内减税。符合条件的机构可以对未使用的减税额度进行退税；不符合条件的纳税人可以在减税期的前五年申请退税；45V的减税额度可以转让、出售。6生命周期定义与45V减税额度生命周期温室气体排放生产每千克氢的减税额（制氢厂不满足“现行工资和

3、学徒制”管理要求）生产每千克氢的减税额（制氢厂满足“现行工资和学徒制”管理要求）2.5-4 kg CO2e/kg H2$0.12$0.601.5-2.5 kg CO2e/kg H2$0.15$0.750.45-1.5 kg CO2e/kg H2$0.20$1.00小于0.45 kg CO2e/kg H2$0.60$3.00上游排放生产排放碳捕集和封存（CCS）氢能运输氢能加注745V与其他减税条款的叠加第45节：可再生电力生产减税额度（2025年之前）第45Y节：清洁电力减税额度（2025年起）第45U节：零排放核电生产减税额度（2024年起）第45Q节：碳捕集减税额度845V减税指南提案20

4、23年12月22日，美国财政部和国税局发布了针对IRA第45V节规定的清洁氢能生产减税政策与第48节能源税减税政策的指南提案2024年2月，国际清洁交通委员会（ICCT）针对这份提案提交了反馈建议ICCT反馈意见：https:/theicct.org/comments-on-proposed-regulations-relating-to-the-credit-for-production-of-clean-hydrogen-feb24/9生命周期温室气体排放评估 45VH2-GREET中尚未涵盖的制氢路径45VH2-GREET计算排放率能源部暂定排放率（PER）第三方审核申请 天然气蒸汽甲烷

5、重整（SMR）制氢+CCS技术 天然气自热重整（ATR）制氢+CCS技术 填埋气SMR制氢+CCS技术 填埋气ATR制氢+CCS技术 煤气化制氢+CCS技术 使用无显著市场价值的玉米秸秆和采伐残余生物质气化制氢+CCS技术 使用电力进行低温水电解制氢 使用电力和核电厂热能进行高温水电解制氢1045VH2-GREET模型后台数据 后台数据不可进行调整：例如：上游电力排放率、甲烷逸散率 如若存在可应用的验证机制，未来模型版本中后台数据可能变成前端数据制氢副产品 当前版本中的制氢副产品：蒸汽，氧气，氮气 系统扩展法：用户输入已销售或已使用的副产品数量，模型将基于系统扩展法对排放量进行调整 限制了可申

6、报的蒸汽副产品数量CCS技术 采用CCS的制氢设施不能将蒸汽作为副产品 必须提交碳捕集和封存量，且数据需要与向美国环保署“温室气体报告计划”提交的数据一致11电解水制氢以及三大支柱零或低排放发电设施制氢设施高排放发电设施能源属性证书（EAC）额外性时间相关性区域交付性电网12额外性 证明向制氢厂出售电力可以缓解该发电厂的退役风险避免退役法 利用分析模型或其他方法证明电网负荷增加后诱导的排放影响为零或非常低零或低诱导排放证明 比如将低排放发电设施每小时发电量的5%视为符合额外性“一刀切”公式化解决方法36个月内满足额外性低排放发电设施投产日期制氢设施投产日期36个月之前征求意见中13时间相关性2