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1、稳外贸稳外资税收政策指引(修订版)2024 年 1 月前言外贸外资是连接国内国际双循环的纽带,是稳定和推动经济社会发展不可或缺的重要力量。加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局,是以习近平同志为核心的党中央根据我国发展阶段、环境、条件变化作出的重大战略决策。为深入贯彻落实党中央、国务院关于稳外贸稳外资工作决策部署,便利纳税人及时了解相关税收政策措施,我们对现行有效的稳外贸稳外资税收支持政策和征管服务举措进行了梳理,编写形成了政策指引。政策指引共包括 51 项内容,分为稳外贸政策和稳外资政策两大领域。稳外贸领域包括出口货物劳务税收政策、跨境应税行为增值税政策、外贸新业态税

2、收政策、出口退（免）税服务便利化举措。稳外资领域包括鼓励外商投资税收政策、吸引境外人士税收政策、支持金融市场对外开放税收政策。1稳外贸稳外资税收政策指引汇编目 录一、稳外贸税收政策.1（一）货物劳务税收政策.11.出口货物劳务退（免）税政策.12.出口货物劳务免税政策.43.不适用增值税退(免)税和免税政策的出口货物劳务征税政策规定.64.综合保税区增值税一般纳税人资格试点政策.85.融资租赁货物出口退税政策.126.启运港退税政策.157.边境小额贸易税收政策.18（二）跨境应税行为增值税政策.218.跨境应税行为适用增值税零税率政策.219.跨境应税行为适用增值税免税政策.24（三）外贸新

3、业态税收政策.3110.跨境电子商务零售出口适用增值税、消费税退（免）税政策.3111.跨境电子商务零售出口免征增值税、消费税.3212.跨境电子商务综试区零售出口无票免税政策.3313.跨境电子商务综试区零售出口企业所得税核定征收政策.3414.市场采购贸易方式出口货物免征增值税政策.3615.外贸综合服务企业代办退税政策.3916.跨境电子商务出口退运商品税收政策.41（四）出口退（免）税服务便利化举措.4317.简并优化出口退（免）税报送资料和办理流程.4318.持续加快出口退（免）税办理进度.4719.持续提升出口退（免）税服务水平.48二、稳外资税收政策.51（一）鼓励外商投资税收政

4、策.5120.境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税.5221.符合条件的非居民纳税人享受协定待遇.5322.中外合作办学免征增值税.5523.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务免征增值税.5624.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务免征企业所得税.5725.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务免征增值税.5826.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务免征企业所得税.582（二）吸引境外人士税收政策.5927.外籍个人津补贴个人所得税优惠政策.5928.粤港澳大湾区境外高端紧缺人才个人所得税优惠.6129.横琴粤澳深度合作区境内外高端紧缺人才个人所得税优惠.6230.横琴粤澳深度合

5、作区工作的澳门居民个人所得税优惠.6331.广州南沙香港和澳门居民个人所得税优惠.6432.福建平潭综合实验区台湾居民个人所得税优惠.65（三）支持金融市场对外开放税收政策.6633.QFII 和 RQFII 委托境内公司在我国从事证券买卖业务免征增值税.6634.QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税.6735.QFII 和 RQFII 取得创新企业 CDR 转让差价收入暂免征收增值税.6836.QFII 和 RQFII 取得创新企业 CDR 转让差价所得和股息红利所得征免企业所得税规定.6937.境外机构投资银行间本币市场取得的金融商品转让收入免征

6、增值税.7038.境外机构投资境内债券利息收入暂免征收增值税.7039.境外机构投资境内债券利息收入暂免征收企业所得税.7140.香港市场投资者投资上交所上市 A 股取得的转让差价免征增值税.7241.香港市场投资者投资上交所上市 A 股取得的转让差价所得暂免征收所得税.7242.香港市场投资者投资上交所上市 A 股取得的股息红利所得税政策.7343.香港市场投资者投资深交所上市 A 股取得的转让差价免征增值税.7444.香港市场投资者投资深交所上市 A 股取得的转让差价所得暂免征收所得税.7545.香港市场投资者投资深交所上市 A 股取得的股息红利所得税政策.7646.香港市场投资者参与股票