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养老金第三支柱的国际比较研究（47页）.pdf

上传人： st****n 编号：52275 2021-09-26 47页 3.57MB

1、海外养老金第三支柱形式更多元、激励政策更全面和入市程度更高对比我国当前现状，美国、加拿大和日本等在养老体系方面发展较完善的主流国家在第三支柱方面的发展，不仅规模与覆盖率上领先，且形式更为多元化、激励发展政策更全面、通过资本市场来保值增值的效果更强，值得我国借鉴。形式更加多元，且不断推陈出新：目前我国养老金第三支柱仅限于税延型养老保险，而海外养老金第三支柱如美国IRA，除了传统 IRAs 外，还推出了雇主发起型IRAs、罗斯型IRAs 等，受惠人群与规模不断扩大。激励发展的政策更为全面：目前对我国养老金第三支柱发展的激励政策主要是税收优惠，且税率为7.5%，节税力度有限。而海外养老金第三支柱不仅

2、拥有节税力度更大的激励政策(日本iDeCo 的免税政策)，而且还包括养老金第三支柱与其他支柱的对接(美国 IRAs 账户承接大量来自 401(k)账户的资金)、扩大受益范围等(个人储蓄账户 NISA 不仅仅满足于覆盖 20 岁以上居民，更是推出了Junior NISA，惠及19 岁及以下未成年人)。激励发展的政策更为全面：目前对我国养老金第三支柱发展的激励政策主要是税收优惠，且税率为7.5%，节税力度有限。而海外养老金第三支柱不仅拥有节税力度更大的激励政策(日本iDeCo 的免税政策)，而且还包括养老金第三支柱与其他支柱的对接(美国 IRAs 账户承接大量来自 401(k)账户的资金)、扩大受益范围等(个人储蓄账户 NISA 不仅仅满足于覆盖 20 岁以上居民，更是推出了Junior NISA，惠及19 岁及以下未成年人)。

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本文主要研究了全球养老金体系的三支柱模式，以及中国养老金体系的发展现状。 1. 1994年，世界银行提出养老金三支柱概念，包括公共养老金、职业养老金和个人养老金。公共养老金旨在实现社会财富再分配，但面临收支压力；职业养老金对员工有激励作用，但覆盖面有限；个人养老金具有扩容潜力，重要性日益提升。 2. 老龄化加剧，公共养老金收支压力增大，如日本公共养老金抚养比快速下降。美国个人退休账户（IRAs）是第三支柱成功案例，规模达11万亿美元。 3. 中国已建立三支柱养老金体系，但以第一支柱为主，面临财政压力。2020年中央经济工作会议提出规范发展第三支柱养老保险，2021年或成为工作重点。 4. 完善第三支柱有望为A股市场带来千亿级别“新长钱”，推动A股长牛。
我国养老金体系存在哪些问题？ 为什么第三支柱养老金成为政策聚焦的重点？ 我国如何规范发展第三支柱养老保险？
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