理脉：2020年IPO审核反馈情况数据分析报告（12页）.pdf

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编号：45465

2020-12-01

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1、尽管受疫情影响，但包括中国和美国在内的重要资本市场，2020年都呈现出新上市项目多、募集资金规模大的特点。2020年是中国企业A股IPO上市的大年，企业过会率创近三年来最高，远超2018年和2019年。整体过审比例由2018年的55%飙升至2020年的95%。在全部审核的220家企业中，仅有五家企业审核不通过，其中四家为申报中小板上市企业，一家为申报主板上市的企业。被否原因：内控制度不健全，营业收入持续增长的原因及合理性问题，授权经营及零售代理模式下的核心竞争力及可持续经营能力，存货跌价问题授权经营及零售代理模式下的核心竞争力及可持续经营能力证监会审核结果公告原文：“发行人主要产品为童装，包

2、括自有品牌、授权经营品牌和国际代理零售品牌。请发行人代表：（1）说明授权经营品牌的营业收入占比逐年增长、自有品牌收入占比逐年下降的原因，是否符合行业惯例；（2）结合与国际零售代理业务相关的二十一个国际品牌商未签署长期合作协议、哈吉斯童装品牌授权许可将于2020年12月31日到期的情况，说明发行人与相关品牌方合作的稳定性与可持续性；（3）结合前述情况，说明发行人的核心竞争力及可持续经营能力。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。” 内控制度不健全证监会审核结果公告原文：“报告期内，发行人存在刷单与自买货行为、固定资产相关内控不健全、使用个人账户支付款项或费用、未能充分抵消内部交易未

3、实现利润、存货及其减值计提等问题。请发行人代表说明：（1）前述问题的基本情况，釆取的整改措施及效果，相关责任追究情况，整改是否到位；（2）实际控制人曹胜奎与自然人初锋、马长海之间资金往来的原因及合理性，是否存在利益输送或其他利益安排；相关固定资产的核算是否真实、准确；（3）申报后至2019年6月仍存在使用个人账户支付款项或代垫费用情形的原因，相关内控制度是否健全有效；（4）涉及事项的相关历史会计处理、资产负债确认，及整改会计差错期后调整，是否符合企业会计准则的规定；上述事项所产生错报对报告期财务状况的影响；（5）发行人报告期内部控制是否存在缺陷、会计基础工作是否薄弱。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。”

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