普华永道：全球经济犯罪调查中国报告(11页).pdf

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1、打击舞弊: 一场旷日持久的战役 2020 你是否已全力防御? PwC 全球经济犯罪调查中国报告 重要数据 60% 贪腐 类舞弊仍被列为中国最常见的经济犯罪形式， 有49%的受访者表示其企业曾发生过此类案 件 的中国受访者表示其企业近两 年内曾发生舞弊案件 93% 的中国受访者表示，其企业已利用技术手段 或提升技术能力以打击舞弊 (全球平均水平： 67) 每10人中 有4位 中国受访者表示，其企业曾被指控涉嫌经济 犯罪，且超过半数的指控由监管机构提出 每4人中 仅有1位 中国受访者认为，在经历重大舞弊事件并采 取改进措施后，企业状况得以改善 40% 的舞弊案件涉及内外部人员勾 结作案，而另有41

2、的舞弊案 件为内部人员单独作案 2 | PwC 全球经济犯罪调查中国报告 前言: 处在反舞弊前线的中国 近二十年来，每两年进行一次全球经济 犯罪问卷调查，旨在更好地了解舞弊、腐败和其 他类型的经济犯罪。本次的全球问卷调查，涉及 过去24个月中来自99个国家和地区5,000多名受访 者其所在企业曾发生的经济犯罪案件及所采取的 应对措施。本报告则根据受访者与经济犯罪相关 的经历，展示了205名来自中国各行业内高层管理 人员的问卷调查反馈。 近年来，中国反舞弊工作的诸多方面面临新变化， 某些问题依然普遍存在，各种应对经济犯罪的新 举措也应运而生。然而，经年不变的是，各种形 式的舞弊一直广受关注。此外

3、，对于在中国的企 业而言，经济犯罪所造成的损失仍高于全球平均 水平。 从今年的问卷调查可以看出，在中国，企业打击 经济犯罪的斗争一如既往地如火如荼。越来越多 的企业为了更有效地识别可疑交易和舞弊行为， 已加大对反舞弊工作的投入。但舞弊发案率依然 居高不下，远高于全球平均水平。发案率高可能 是反舞弊监察水平提升的表现。有事实证明，企 业如果加大力度侦察可疑活动的迹象，就有可能 发现更多可疑活动。但是，这并不意味着可以低 估舞弊问题的严重性。鉴于经济犯罪并未显示出 任何减弱的迹象，企业必须时刻保持警惕，适时 采取有效措施应对舞弊指控和处理舞弊事件。 在中国，预防舞弊的任务仍然十分艰巨。原因之 一在

4、于：重大舞弊案件中，有40%涉及内外勾结。 由于传统的反舞弊技术难以应对近几年出现的新 型经济犯罪，我们需要利用更成熟全面的反舞弊 措施来打击这类犯罪。 本次问卷调查开展时，新冠疫情尚未爆发，故彼 时尚未考虑疫情对商业模式及运营产生的影响， 以及由此带来的经济影响。 经济不景气时，经济 犯罪发案率往往更高，因此，此次问卷调查的重 要性在未来一段时期内将更为凸显。 预 计，由于市场竞争日益激烈，部分企业难以实现 业绩目标，贪腐以及财务报表舞弊将成为各界持 续关注的焦点。 本报告旨在概括相关经济犯罪在中国的主要趋势， 并提供深入的分析和解读，以帮助企业有效开展 反舞弊工作。希望这些发现能帮助大家了

5、解企业 在中国的反舞弊工作现状，同时也能更好地预测 未来发展趋势。 PwC全球经济犯罪调查中国报告 | 3 中国问卷调查受访者概况 大多数受访者为企业高管，十分了解企业 所面临的各种问题。 41% 42% 5% 7% 5% 上市公司私营民企私募股权投资基金(PE)投资的公司合伙企业或个人独资企业国有企业 受访者所在企业的所有权类型受访者所在企业的所有权类型 205位中国受访者位中国受访者 本调查的受访者来自各行各业： 工业和制造业(17%) 工程与建筑业 (12%) 资产与财富管理(7%) 金融服务(6%) 科技 (6%) 汽车 (5%) 消费品和零售(5%) 专业服务(5%) 医药和生命科学

6、(4%) 能源 (4%) 其它 (29%) 68%高级管理层 32%其他 4 | PwC 全球经济犯罪调查中国报告 舞弊问题依旧值得关注 60%的中国受访者表示，他们所在的企业在过去两 年中曾在一定程度上受到舞弊、贪腐或其他经济 犯罪的影响。这一比例高于全球平均水平(47%)， 也高于亚洲其他国家的平均水平，如印度尼西亚 (50%)、马来西亚(43%)、菲律宾(42%)和泰国 (33%)。 我们不能简单地以“舞弊在中国更为普遍”来概 括问题的全貌。在过去十多年里，在中国经营的 跨国企业不断加大其在舞弊预防和监控方面的投 入，并在专业合规服务机构的支持下，通过实施 更多的内部审计、风险评估和监控