普华永道：巴塞尔协议Ⅲ落地热点问题跟踪及难点分析：处变不惊沉着应对[24页].pdf

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1、处变不惊 巴塞尔协议落地热点 问题跟踪及难点分析 沉着应对 2020年3月27日， 巴塞尔委员会宣布受新冠(Covid-19)疫情 影响， 将巴塞尔协议 （ “巴” ） 的执行时间推迟一年至 2023年1月1日， 希望此举能够帮助银行和监管机构投入全部 资源应对疫情。 但巴塞尔委员会同时强调， 希望银行能够按 照修订的时间表， 全面、 及时和一致的落实全部巴标准1。 事实上， 早在新冠疫情发生前， 欧洲各国就预期无法按照 原有时间表实现巴合规。 巴塞尔委员会此举， 只是顺应现 实， 使得银行能够更为有组织有条理的实施巴， 但银行不 太可能因此实质上延缓或推迟原计划的实施工作安排。 中国内地方面

2、， 银保监会已于3月下发正式通知， 就巴的落 地问题广泛征求意见， 并组织银行业进行最大规模的一轮 定量测算 （QIS） ， “中国版巴” 呼之欲出。 在2019年8月推出专题文章 巴塞尔协议改革的 影响分析及应对建议以来， 与诸多银行进行了广泛的交 流和讨论， 也了解到业界针对巴落地存在一系列问题和困 惑。 为此， 我们结合国际国内实施经验推出本篇 巴塞尔协 议落地问题跟踪及难点分析 ， 希望能对业界面临的一些 普遍问题进行讨论并给出方向性建议， 以供中国监管机构和 银行同业参考。 前言 1 https:/www.bis.org/press/p200327.htm 2 | 巴塞尔协议落地热点

3、问题跟踪及难点分析 mNoRmMmQqNrPnPrQzRpOsR9P9RaQsQoOpNoOfQmMnRlOnPsM6MpOpPMYsPqQxNnQnN 巴塞尔协议落地热点问题跟踪及难点分析 | 3 1 巴塞尔监管改革的最新进展 4 2 主要国家和地区的巴监管推进情况 6 专题： EBA 针对巴的定量影响分析 8 3 改革热点之信用风险新标准法 9 4 改革热点之信用风险内部评级法 12 专题： EBA信用风险内部评级体系监管改革概览 14 5 改革热点之资产证券化风险 15 6 改革热点之市场风险FRTB 16 7 新金融工具会计准则对资本计量框架的影响 19 联系我们 21 附表： Bas

4、el 框架清单 22 目录 4 | 巴塞尔协议落地热点问题跟踪及难点分析 1 巴塞尔监管改革的 最新进展 巴塞尔委员会于2019年12月推出了整合版巴塞尔框架2， 首 次将现行有效的所有银行审慎监管标准进行了系统性整 理。 整合框架共包括14份标准， 每份标准又划分若干章节， 并明确列示了每一章节的现行版本和所有未来版本 （含生 效时间） 。 详细章节清单可参见本文附件。 同时， 巴塞尔委员会给出了巴监管改革一览表 （如下页 图） 3。 从巴塞尔委员会的总结可以看出， 巴框架在加强微 观审慎监管的同时， 补充了宏观审慎监管要求。 巴塞尔资本 管理框架在丰富原有三大支柱要求的同时， 其外延已经扩

5、 展至包含流动性风险管理体系、 大额风险暴露管理体系， 以 及针对全球系统重要性银行和国内系统重要性银行的更高 的损失吸收能力和缓冲资本要求。 巴塞尔委员会宣称， 委员会当前的工作重点主要包含三个方 面。 第一， 是确保巴改革成果得到全面、 及时和一致的实 施； 第二， 是评估新兴风险并开始制定针对性的监管政策； 第三， 是评估和监测后危机时代监管改革的影响 4。 2 The Basel Framework , https:/www.bis.org/basel_framework/index.htm 3 Basel III summary table, https:/www.bis.org/b

6、cbs/basel3/b3_bank_sup_reforms.pdf 4 Post-Basel III: time for evaluation, https:/www.bis.org/speeches/sp191024.htm 编号标准名称标准缩写 1范围和定义SCO 2资本定义CAP 3风险资本要求RBC 4信用风险加权资产计量CRE 5市场风险加权资产计量MAR 6操作风险加权资产计量OPE 7杠杆率LEV 8流动性覆盖率LCR 9净稳定资金比率NSF 10大额风险暴露LEX 11保证金要求MGN 12监管检查程序SRP 13信息披露要求DIS 14有效银行监管的核心原则BCP 巴塞尔协