云南省发改委：国家及云南省惠企强企政策清单（2025年版）（56页）.pdf

1、国家及云南省惠企强企政策清单（2025版）序号兑现事项简称政策文件名称及文号政策兑现要点兑现形式申报条件/免申即享适用条件申报材料（免申即享“/”）申报流程（免申即享“/”）主管部门及办理咨询电话备注一、税费优惠类（90项）1节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策财政部 税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告（财政部 税务总局公告2024年第9号）企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企

2、业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过五年。线上和线下均可申报一、专用设备，是指企业购置并实际使用列入财政部 税务总局 应急管理部关于印发的通知（财税201884号）、财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部 环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通知（财税201771号）的专用设备。专用设备改造后仍应符合上述目录规定条件，不符合上述目录规定条件的不得享受优惠。上述目录如有更新，从其规定。二、本公告所称专用设备数字化、智能化改造，是指企业利用信息技术和数字技术对专用设备进行技术改进和优化，从而提高该设备的数字化和智

3、能化水平。具体包括内容详见公告。三、享受本公告税收优惠的改造投入，是指企业对专用设备数字化、智能化改造过程中发生的并形成该专用设备固定资产价值的支出，但不包括按有关规定退还的增值税税款以及专用设备运输、安装和调试等费用。四、本公告所称企业所得税应纳税额，是指企业当年的应纳税所得额乘以适用税率，扣除依照企业所得税法和有关税收优惠政策规定减征、免征税额后的余额。五、享受本公告规定的税收优惠政策企业，应当自身实际使用改造后的专用设备。企业在专用设备改造完成后五个纳税年度内转让、出租的，应在该专用设备停止使用当月停止享受优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。六、承租方企业以融资租赁方式租入的、并在融资

4、租赁合同中约定租赁期届满时租赁设备所有权转移给承租方企业的专用设备，承租方企业发生的专用设备数字化、智能化改造投入，可按本公告规定享受优惠。如融资租赁期届满后租赁设备所有权未转移至承租方企业的，承租方企业应停止享受优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。七、企业利用财政拨款资金进行的专用设备数字化、智能化改造投入，不得抵免企业当年的企业所得税应纳税额。八、企业应对专用设备数字化、智能化改造投入进行单独核算，准确、合理归集各项支出；企业在一个纳税年度内对多个专用设备进行数字化、智能化改造的，应按照不同的专用设备分别归集相关支出。对相关支出划分不清的，不得享受本公告规定的税收优惠政策。九、企业享受本

5、公告规定的税收优惠政策，应事先制定专用设备数字化、智能化改造方案，或取得经技术合同认定登记机构登记的技术开发合同或技术服务合同，相关资料留存备查。税务部门在政策执行过程中，不能准确判断是否属于专用设备数字化、智能化改造的，可提请地市级（含）以上工业和信息化部中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式享受税收优惠政策。主管部门：省财政厅、省税务 局；办 理 咨 询 电 话：12366纳税缴费服务热线2工业水资源税减征政策财政部 税务总局 水利部关于印发水资源税改革试点实施办法的通知（财税202428号）工业用水前一年度用水效

6、率达到国家用水定额先进值的纳税人，减征本年度百分之二十水资源税。省级水行政主管部门会同同级财政、税务等部门及时公布享受减征政策的纳税人名单。线下申报工业用水前一年度用水效率达到国家用水定额先进值的纳税人，减征本年度百分之二十水资源税。企业自行填报企业用水情况统计表，内容包括企业名称、统一社会信用代码、建成投产时间、最近1次开展水平衡测试时间、2024年度主要产品及产量、2024年度新鲜水用量（立方米）、水源类型（公共供水管网/自备水源）、单位产品用水量（立方米/单位）、国家定额先进值、2024年度回用水量（立方米）、是否纳入重点监控用水单位名录、是否已创建节水型企业、水效领跑者（具体到年度）征