ACCA：会计师使用客户身份识别（KYC）工具重要性研究报告

特许公认会计师公会(ACCA)发布了《KYC：是时候数字化第一道防线了吗? 》。

报告指出，所有会计师都应该确切地知道客户是并且能够证明自己的身份。一些会计师可能会获得来自正确的在线工具非常实际的收益，软件公司和监管机构需要工作并确保这些工具可用。

一、风险，声誉和客户群

像建立信任一样，建立价值是一项缓慢而艰苦的工作。两者都可以成为瞬间销毁。 在评估会计实务的价值时，可能要进行辩论，关于哪个对建立可持续价值更重要。

在许多司法管辖区，检查客户的身份和保留这些支票的记录不只是一个问题良好做法，但根据当地法律洗钱和反恐融资规则。尽管国家法规的确切范围有所不同，但目标是一致的，并且在每种情况下都应结果(破坏犯罪活动)，而不是简单地对形式化和标准化的某些方面的渴望业务记录保存。

调查受访者当然认识到潜在的KYC检查的价值，但对法规和声誉对其实践的影响比更广泛的社会带来的减少收益更高犯罪，并且对这三个因素的评价都超出了添加范围重视与客户之间的关系。

图1 客户尽职调查(CDD)的好处

证据表明，少数会计师将挑战风险评估。 几位受访者自发地意识到他们或他们的风险实践可以忽略不计，而检查本身在打击犯罪方面效果不佳。

图2 尽职调查(EDD)的好处

即使在意识到风险的情况下，英国大部分地区咨询委员会调查的会计师2020年夏季的会计机构(CCAB)不赞成KYC检查是与客户的风险水平可能构成(CCAB
2021a)正比。

二、KYC工具和现代会计师

对于许多最小的实践，可能期望几代人的书面记录保存的遗产将是很难克服，尤其是在世界上某些地方数字工具的采用是零散的。
在会计方面，在更广泛的经济中，做法正在发生变化。

大约20%的人拥有迈向了完全在线的过程，而“混合”流程，包括物理工具和在线工具，更多验证检查比记录维护更受欢迎，有27%的练习使用混合进行检查，但仅14%的人选择混合记录保存选项。

图3 在受访者中维恩图显示使用纸张，临时工具和专有软件进行KYC检查

三、重要性因素分析

现在，其中许多对于社会来说是如此重要个人甚至可能没有意识地意识到他们。相对而言，很少有人可以在他们的名字中提到法律保护少数股东免受欺诈的国家或滥用，但上市公司的持股比例普遍许多司法管辖区的公司都表示信任人们已经在系统中。

至关重要的是，在确定潜在资金的背景下洗钱者或恐怖分子的资助者，甚至是好法官将无法在每个方面都依靠他们的非凡技能案件。 

图4 好法官/好法官vs好目标不良/欺骗性目标

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数据来源：《特许公认会计师公会(ACCA)：KYC：是时候数字化第一道防线了吗? 》。