天士力：天士力2024年度审计报告.pdf

1、目目录录一、审计报告第 15 页二、财务报表 第 613 页（一）合并资产负债表 第 6 页（二）母公司资产负债表 第 7 页（三）合并利润表 第 8 页（四）母公司利润表 第 9 页（五）合并现金流量表第 10 页（六）母公司现金流量表第 11 页（七）合并所有者权益变动表第 12 页（八）母公司所有者权益变动表第 13 页三、财务报表附注 第 14112 页第 1 页 共 112 页审审计计报报告告天健审2025189 号天士力医药集团股份有限公司全体股东：一、审计意见一、审计意见我们审计了天士力医药集团股份有限公司（以下简称天士力公司）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合

2、并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天士力公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天士力公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们

3、相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不第 2 页 共 112 页对这些事项单独发表意见。(一)收入确认1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)和附注五(二)1。天士力公司的营业收入主要来自于药品销售。2024 年度，天士力公司的营业收入为人民币 849,814.19 万元。由于营业收入是天士力公司关键业绩指标之一，可能存在天士力公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标

4、或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。2.审计应对针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；(3)按月度、产品等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单及随货同行单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发

5、票等；(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。(二)开发支出减值1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(十八)、附注三(十九)、附注五(一)15第 3 页 共 112 页和附注六。截至2024年12月31日，天士力公司开发支出账面余额为人民币174,896.90万元，减值准备为人民币 30,330.42 万元，账面价值为人民币 144,566.48 万元。对于尚未达到可使用状态但已资本化

6、的开发支出，由于其价值通常具有较大的不确定性，管理层至少每年进行减值测试。由于开发支出金额重大，且开发支出减值测试涉及重大管理层判断，因此，我们将开发支出减值确定为关键审计事项。2.审计应对针对开发支出减值，我们实施的审计程序主要包括：(1)了解与开发支出减值相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；(2)评价管理层在减值测试中使用的方法的适当性和一贯性；(3)评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，复核相关假设是否与行业状况、经营情况、历史经验等一致；(4)评价管理层在减值测试中使用的数据的适当性、相关性和可靠性，并复核减值测试中有关信息的