北京注册会计师协会：2024北京地区会计师事务所银行函证规范化、集约化、数字化建设调研报告（30页）.pdf

1、 北京地区会计师事务所银行函证 规范化、集约化、数字化建设 调研报告 北京注册会计师协会行业信息化建设委员会 二二四年十月 总 审：王 玥 执 笔：杜 杰 王 昊 张立文 李海涛 王 冻 钱学芹 校 对：焦 辉 目 录 一、调研背景与意义.1（一）银行函证规范化、集约化、数字化建设的政策背景.1（二）推动银行函证规范化、集约化、数字化建设的重要意义.1 二、调研过程概述.2 三、问卷调查结果分析.3（一）调查问卷统计.3（二）调查问卷分析.11 四、专题调研座谈会反映的问题与建议.13 五、实地访谈情况.15（一）大型会计师事务所发挥了积极的示范引领作用 15（二）普适性操作对银行电子函证系统

2、提出了更高要求15（三）关注企业往来函证规范化、集约化、数字化建设 16 六、对推进银行函证“三化”的建议.16（一）对事务所的建议.16（二）对注册会计师协会的建议.17（三）对银行业协会及银行的建议.18 附件 1：北京地区会计师事务所信息化建设问卷调查问卷 20 附件 2：北京地区会计师事务所信息化建设实地调研提纲 26 1 一、调研背景与意义（一）银行函证规范化、集约化、数字化建设的政策背景 银行函证及回函工作是注册会计师审计不可或缺的重要一环。自财政部、银保监会关于加快推进银行函证规范化、集约化、数字化建设的通知（财会202239 号）和财政部办公厅、金融监管总局办公厅 银行函证工作

3、操作指引（财办会20242 号）发布以来，会计师事务所积极开展银行函证规范化、集约化、数字化建设工作，取得了初期成效。为深入了解北京地区会计师事务所银行函证业务现状，把脉在落实文件中存在的问题，加快推动行业银行函证规范化、集约化、数字化进程，北京注册会计师协会行业信息化建设委员会成立调研工作小组，积极协调各方，开展了此次调研工作。（二）推动银行函证规范化、集约化、数字化建设的重要意义 1.规范银行函证流程 银行函证规范化，将推动会计师事务所和银行之间建立统一、标准的函证格式和函证内容，规范函证的发出、接收、处理及回复等各个环节，确保信息的准确性、可比性，预防篡改风险，从而提升审计效率，保障审计

4、质量，降低审计风险。2.提升函证处理效率 银行函证集约化，推动会计师事务所建立起统一的函证2 处理中心，集中收发、统一处理和快速反馈，提升函证处理的专业性和规范性，确保每一份函证都能得到及时、准确的回应，实现资源的集中管理和高效利用，为审计工作的顺利进行提供有力支持。3.逐步实现函证智能化 银行函证数字化，能够推动会计师事务所利用大数据、云计算、人工智能等先进技术，实现函证信息的电子化、自动化和智能化处理，逐步实现与银行之间函证信息的实时共享和远程协作，使得会计师事务所和银行之间的合作更加便捷、高效。二、调研过程概述 一是发放调查问卷。信息化建设委员会经过多次内部讨论和研究，形成了 北京地区会

5、计师事务所银行函证规范化、集约化、数字化建设情况调查问卷，向北京地区部分会计师事务所发放了调查问卷，实际回收 96 份。二是组织召开专题座谈会，中国注册会计师协会、中国银行业协会、北京市银行业协会、北京注册会计师协会等相关部门负责人，中国建设银行等 5 家银行和安永华明等 9 家会计师事务所的函证业务相关负责人参加座谈会。参会的银行和会计师事务所代表分别介绍了银行函证平台的使用情况，对函证工作中的具体事项和存在问题进行了深入的沟通交流，部分问题在会议现场及时得到了解决。为顺利推进 银行函证工作操作指引于 7 月 1 日实施，会上提出了会计师事务所加强函证平台使用培训、推广函证集中处理模式和银行

6、统一校验规则、提升银行公示信息查询便捷性等合理化建3 议。三是选取了在京设立函证中心的 9 家会计师事务所进行了访谈，进一步深入了解会计师事务所银行函证业务情况。调研小组根据座谈会、实地调研及问卷调查结果，最终形成本报告。三、问卷调查结果分析（一）调查问卷统计 1.样本情况 共回收 96 份调查问卷，涵盖了大中小型事务所。参加调查的事务所从业人员人数在 50 人以下的中小型事务所约占68.75%，从业人员超过 100 人的大型事务所占 31.26%。如图1 所示：图 1 会计师事务所类型 2.函证中心专职人员数量 其中，10 人以上占比为 17.71%；6-10 人占比为 10.42%；1-5