湘西州发改委：2026湘西土家族苗族自治州惠企政策口袋书-税务政策篇（54页）.pdf

1、目 录一、先进制造业企业增值税加计抵减.1二、研发费用税前加计扣除政策.2三、高新技术企业减征企业所得税.3四、小微企业以及制造业、批发零售业等行业增值税留抵退税.4五、增值税期末留抵退税政策.7六、设备、器具扣除有关企业所得税政策.9七、小微企业所得税优惠.10八、延续实施科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间.12九、减半征收物流企业大宗商品仓储用地城镇土地使用税.14十、阶段性减免增值税小规模纳税人增值税.16十一、集成电路企业增值税加计抵减.18十二、集成电路企业或项目、软件企业所得税和进口关税优惠.20十三、商品储备免征印花税和房产税、城镇土地使用税.22十四、吸纳重点群体就业

2、税费扣减.24十五、吸纳自主就业退役士兵就业税费扣减27十六、创业投资企业和天使投资个人有关税收优惠.29十七、从事污染防治的第三方企业减免企业所得税.32十八、残疾人就业保障金阶段性减免政策.33十九、调整房地产开发经营企业所得税计税毛利率.35二十、便利出口退税办理.36二十一、优化出口退(免)税服务.39二十二、企业投入基础研究税收优惠政策.43二十三、延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限.44二十四、减半征收文化事业建设费.45二十五、境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策.47 1 一、先进制造业企业增值税加计抵减政策依据政策依据财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵

3、减政策的公告(财政部税务总局公告2023年第43号)适用对象适用对象高新技术企业(含所属非法人分支机构)中的制造业一般纳税人,高新企业按国科发火(2016)32号认定。支持措施支持措施2023年1月1 日至2027年12月31日,上述企业按当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。申请途径申请途径可通过办税服务厅(场所)、国家税务总局湖南省电子税务局扫码查看全文 2 咨询电话咨询电话纳税服务中心12366二、研发费用税前加计扣除政策政策依据政策依据1.财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告(财政部税务总局公告2023年第7号)2.国家税务总局财政部关于优化预缴申报享受研发

4、费用加计扣除政策有关事项的公告(国家税务总局财政部公告2023年第11号)3.国家税务总局关于修订后的企业所得税优惠政 策 事 项 办 理 办 法 的 公告(国家税务总局公告2018年第23号)扫码查看全文 3 适用对象适用对象除烟草制造业、住宿餐饮业、批发零售业、房地产业、租赁商务服务业、娱乐业,会计核算健全、查账征收且能准确归集研发费用的居民企业。支持措施支持措施2023年1月1日起,企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的,据实扣除后再按实际发生额100%税前加计扣除;形成无形资产的,按成本200%税前摊销(该优惠涉及企业所得税)。申请途径申请途径可通过办税服务厅(场所)、国家税务总局湖

5、南省电子税务局办理。咨询电话纳税服务中心12366三、高新技术企业减征企业所得税政策依据政策依据中华人民共和国企业所得税法第 4 二十八条、中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十三条适用对象适用对象高新技术企业支持措施支持措施对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。申请途径申请途径可通过办税服务厅(场所)、国家税务总局湖南省电子税务局办理咨询电话咨询电话纳税服务中心12366四、小微企业以及制造业、批发零售业等行业增值税留抵退税政策依据政策依据1.财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵 退 税 政 策 实 施 力度的 公扫码查看全文扫码查看全文 5 告(财政部税务总局公告 2022

6、年第14号)2.财政部税务总局关于进一步加快增值税期末留抵 退 税 政 策 实 施 进 度 的 公告(财政部税务总局公告2022年第17号)3.财政部税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告(财政部税务总局公告2022年第21号)适用对象适用对象1.小微企业(含个体工商户)2.制造业等6类行业企业(含个体工商户):制造业、科研技术服务、电力热力燃气水生产供应、软件信息技术服务、生态保护环境治理、交通运输仓储邮政业3.批发零售业等7类行业企业(含个体工商户):批发零售、农林牧渔、住宿餐扫码查看全文 6 饮、居民服务修理及其他服务、教育、卫生社会工作、文化体育娱乐业。支持措施支持措