国家税务总局：2024我国支持企业兼并重组税收政策和征管文件汇编（102页）.pdf

1、I附录：附录：我国支持企业兼并重组税收政策我国支持企业兼并重组税收政策和征管文件汇编和征管文件汇编第一部分企业所得税政策文件1.财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知（财税200959 号）2.财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知（财税200960 号）3.国家税务总局关于发布企业重组企业所得税管理办法的公告（国家税务总局公告 2010 年第 4 号）4.国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告（国家税务总局公告 2013 年第 72 号）5.财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知（财税2

2、014109 号）6.财政部 国家税务总局关于非货币资产投资企业所得税处理问题的通知（财税2014116 号）7.国家税务总局关于非货币资产投资企业所得税有关征管问题的公告（国家税务总局公告 2015 年第 33 号）8.国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告（国家税务总局公告 2015 年第 40 号）9.国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理II若干问题的公告（国家税务总局公告 2015 年第 48 号）10.国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告 2017 年第 34 号）11.国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴

3、有关问题的公告（国家税务总局公告 2017 年第 37 号）第二部分增值税政策文件1.国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告（国家税务总局公告 2011 年第 13 号）2.国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告（国家税务总局公告 2013 年第 66 号）3.财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636 号）（节选）第三部分契税政策文件财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告（财政部 税务总局公告 2023 年第 49 号）第四部分土地增值税政策文件财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的

4、通知（财政部 税务总局公告 2023 年第 51 号）第五部分印花税政策文件财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知（财税2003183 号）1第一部分第一部分企业所得税政策文件企业所得税政策文件1财政部财政部 国家税务总局关于企业重组业务国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知企业所得税处理若干问题的通知财税200959 号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据中华人民共和国企业所得税法第二十条和中华人民共和国企业所得税法实施条例（国务院令第512号）第七十五条规定，现就企业重组所涉及的企业所得税具

5、体处理问题通知如下：一、本通知所称企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。（一一）企业法律形式改变企业法律形式改变，是指企业注册名称、住所以及企业组织形式等的简单改变，但符合本通知规定其他重组的类型除外。（二）债务重组（二）债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务作出让步的事项。（三三）股权收购股权收购，是指一家企业（以下称为收购企业）购买另一家企业（以下称为被收购企业）的股权，以实现对被收购企业控制的交易。收购企业支付对价

6、的形式包括股权支付、2非股权支付或两者的组合。（四四）资产收购资产收购，是指一家企业（以下称为受让企业）购买另一家企业（以下称为转让企业）实质经营性资产的交易。受让企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。（五五）合并合并，是指一家或多家企业（以下称为被合并企业）将其全部资产和负债转让给另一家现存或新设企业（以下称为合并企业），被合并企业股东换取合并企业的股权或非股权支付，实现两个或两个以上企业的依法合并。（六六）分立分立，是指一家企业（以下称为被分立企业）将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业（以下称为分立企业），被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法